Rabaty retro i premie Retro: czy to błąd czy dochód?

Rabaty są jednym z najskuteczniejszych sposobów na przyciągnięcie klientów lub utrzymanie partnera na dłuższą metę. W umowach między firmami często występują warunki, których spełnienie lub przestrzeganie jest „płatne” osobno. Są to tak zwane rabaty Retro lub premie Retro. Otrzymuje je kupujący za wykonane zobowiązania w okresie przeszłym, np. zakup określonych ilości towaru. Biuro rachunkowe nie ma problemów z księgowaniem rabatów udzielonych w momencie zakupu. Tutaj wszystko jest proste: wysyłka odbywa się początkowo po obniżonej cenie. Na fakturze towarowej i fakturze natychmiast podana jest cena z uwzględnieniem rabatu. Ta opcja nie wymaga dalszych korekt w rachunkowości i dokumentach. Trudności są w uwzględnieniu rabatów retro dla przesyłek, które minęły wcześniej. Ich Rachunkowość zależy od tego, czy wpływa na cenę towaru, czy nie. Sprzedawca bierze pod uwagę rabaty lub premie, w tym za spełnienie określonych warunków umowy, są uwzględniane w kosztach pozarolniczych i zmniejszają podstawę opodatkowania zysków. I to nie zależy od tego, kiedy udzielona jest zniżka. Rabat Retro powoduje nadpłatę przez Sprzedającego podatku dochodowego za ostatni okres. I, zgodnie z ust. 1 pkt 54 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, księgowość ma prawo nie korygować poprzednich okresów, ale uwzględniać zmiany w bieżącym okresie, jeśli błąd doprowadził do nadmiernej płatności podatku. W związku z tym sprzedawca odzwierciedla rabat w rachunkowości podatkowej w ramach kosztów pozarolniczych jako stratę z poprzednich okresów podatkowych stwierdzoną w bieżącym okresie sprawozdawczym (podatkowym). Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień na ten temat w piśmie z dnia 22.05.2015 nr 03-03-06/1/29540. W umowie z kupującym muszą być określone wszystkie warunki udzielania rabatów lub wypłacania premii. Rabat może być dochodem kupującego jeśli rabat nie obniży ceny przedmiotu, zostanie uznany za dochód. Dzieje się tak, gdy kupujący po spełnieniu obowiązku zakupu określonej ilości towarów lub usług, sprzedawca płaci premię. W rachunkowości podatkowej takie premie i premie są uważane za nieodpłatnie otrzymaną nieruchomość. Dniem uznania dochodu pozarolniczego będzie data podpisania przez strony aktu przyjęcia-przekazania. Tak więc premia Retro lub premia Retro, pod warunkiem, że nie wpływa ona na cenę, księgowość kupującego powinna być uwzględniona w przychodach pozarolniczych. Ale, jak wskazało Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z 8 października 2021 r. nr 03-03-06/1/81707. dotyczy to rabatów bez wpływu na cenę produktu. Rabat może być błędem w bazie podatkowej Kupującego u kupującego rabat obniżający cenę i otrzymany po zakupie i odzwierciedlony w ewidencji zakupionego towaru pociąga za sobą zmianę wartości zakupu odzwierciedlonej w rachunkowości podatkowej. Ministerstwo Finansów uważa, że w tym przypadku obniżkę ceny należy traktować jako błąd popełniony w bazie podatkowej z poprzedniego okresu. Jak korygować błędy w bazie podatkowej w rachunkowości podatkowej błąd jest korygowany w okresie, w którym został faktycznie popełniony. Powiedz, że możesz naprawić błąd w bieżącym okresie, jeśli doprowadził do nadpłaty podatku. Tak, taki jest ogólny porządek. Podstawa opodatkowania z powodu rabatu Retro zmniejszy się i pojawi się nadpłata. Ale niestety ta kolejność nie zawsze może być stosowana, będziesz musiał zachować ostrożność. Odliczenie VAT i faktury w przypadku rabatów retro w rachunkowości podatkowej rabatów jest jeszcze wiele komplikacji. Dużym problemem może być VAT. Kupujący przed otrzymaniem rabatu przyjął już towar do ewidencji, a podatek VAT przyjął do odliczenia. Następnie otrzymano rabat obniżający cenę wcześniej zakupionego towaru. VAT, w takiej sytuacji trzeba przywrócić zgodnie z podst. 4 pkt 3 art. 170 k. c. O tym wszystkim są szczegółowe wyjaśnienia w beratorze praktyczna encyklopedia księgowego: premia za spełnienie warunków dostawy przekazanie towaru premiowego co potwierdza zgodę na sporządzenie faktur korygujących kiedy sprzedawca może ubiegać się o odliczenie faktury korygującej odliczenie faktury korygującej u kupującego odliczenie VAT przy zmniejszeniu kosztów przesyłki nowa forma faktury korygującej

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.