Wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej w sprawie 6-NDFL: jak odzwierciedlić wynagrodzenie za grudzień 2021 r

W związku z nowym formularzem rozliczeniowym 6-Pit Urząd Skarbowy odrębnym pismem wydał wyjaśnienia, jak odzwierciedlać w formularzu wynagrodzenie wypłacone przed i po zakończeniu miesiąca. Taka sytuacja pojawia się pod koniec roku. Za grudzień 2021 r. wynagrodzenie może być wypłacane zarówno w grudniu 2021 r., jak i styczniu 2022 r. Dokument: list Federalnej Służby Podatkowej nr BS-4-11/[email protected] z dnia 09.06.2021 R. wynagrodzenie za grudzień wypłacone 30 grudnia 2021 r. w sekcji 1 obliczenia 6-podatku dochodowego za 2021 r. odzwierciedlaj kwotę potrąconego podatku dochodowego od pracowników w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego, czyli od października do grudnia 2021 r., niezależnie od okresu ich przekazania. Na przykład: organizacja wypłaca 30 grudnia 2021 r. wynagrodzenie za grudzień 2021 r. (ponieważ 31 grudnia 2021 r. jest dniem wolnym od pracy), termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych – nie później niż 10 stycznia 2022 r. Ta wypłata podlega odzwierciedleniu w rozdziale 1 obliczenia 6-podatek dochodowy od osób fizycznych za 2021 rok w następujący sposób: – w polu 020-suma podatku dochodowego od osób fizycznych uogólniona dla wszystkich osób fizycznych potrącona za październik-grudzień 2021 r. – – w polu 021-10.01.2022; – w polu 022-kwota podatku dochodowego od wynagrodzeń za grudzień 2021 r. W Punkcie 2 obliczenia na 2021 rok wynagrodzenie za grudzień i PIT z niej odbijają się tak: – w wierszu 110 – łączna kwota obliczonego dochodu od października do grudnia (w tym wynagrodzenia za grudzień); – w wierszu 112 – kwota obliczonego dochodu od października do grudnia umów o pracę (w tym wynagrodzenia za grudzień); – w wierszu 140-kwota obliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych od października do grudnia (w tym wynagrodzenie za grudzień); – w wierszu 160 – kwota potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych od października do grudnia (w tym wynagrodzenie za grudzień). Wynagrodzenie za grudzień 2021 r. wypłacone w styczniu 2022 r. płacąc wynagrodzenie za grudzień 2021 r. w styczniu 2022 r., Biuro Rachunkowe musi utrzymać podatek dochodowy od osób fizycznych w styczniu przy wypłacie wynagrodzenia. W tej sytuacji w Sekcji 1 rocznego wynagrodzenia 6-podatek dochodowy od osób fizycznych za Grudzień i podatek dochodowy od osób fizycznych nie spadają z niego. W sekcji 2 odzwierciedlaj – – w wierszu 110-całkowitą kwotę naliczonego dochodu od stycznia do grudnia (w tym wynagrodzenie za grudzień); – w wierszu 112-kwota naliczonego dochodu od stycznia do grudnia na podstawie umów o pracę (w tym wynagrodzenia za grudzień) – – w wierszu 140-kwota obliczonego podatku dochodowego od stycznia do grudnia (w tym podatku dochodowego od wynagrodzeń za grudzień); – w wierszu 160-kwota potrąconego podatku dochodowego od stycznia do grudnia (podatek dochodowy od wynagrodzeń za Grudzień nie jest uwzględniany). Jednocześnie niepowstrzymany grudniowy podatek dochodowy od osób fizycznych nie musi być odzwierciedlony w polu 170 sekcji 2 obliczeń za 2021 rok. Podobnie księgowy musi działać, jeśli podatek dochodowy od dochodu w postaci korzyści materialnych za korzystanie z pożyczonych środków jest naliczany i otrzymywany w grudniu, ale jest potrącany przez agenta podatkowego w styczniu, gdy podatnik płaci dochód w gotówce.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.